2025報稅懶人包「4大節稅新制」出爐！財政部糾正「稅單」迷思

生活中心／李汶臻報導

5月將迎來一年一度的報稅季，大批人潮將擠進國稅局。而每當報稅季一到，不少要申報綜所稅的民眾一看到應繳稅額，內心總是五味雜陳、心疼自己乾癟的荷包又要縮水不少。對此，就有專家列出今（2025）年綜合所得稅申報的4大重要變動，提醒民眾多了解新稅制，說不定還能獲得節稅小確幸。另外，財政部也透過臉書粉專糾正一事，提到民眾總所稅申報前收到的並不叫「稅單」，並列出4點打破外界迷思。

2025年報稅期間為5月1日至6月2日，財政部今年共有8項新稅務制度上路，其中個人所得稅方面共有4大重要變動，其中包括綜合所得稅級距調高、基本生活費調高、租金支出扣除額調整以及幼兒學前特別扣除額規定更優惠。根據《經濟日報》報導，安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理張啓晉就指出，民眾今年申報時若特別注意或善用上述變動，將有助於減輕稅負。

一、綜合所得稅級距調高

安永家族辦公室副總張啓晉提醒，今年綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、部分扣除額及課稅級距調高，其中每人的免稅額從113年度的9.2萬元，調高至9.7萬元（以下金額都為新台幣）相較去年度增加5000元；其他扣除額如標準扣除額、薪資所得特別扣除額等也有不同程度的增加，以減輕一般家庭負擔。

二、基本生活費調高

張啓晉指出，低收入者可享更多減稅；政府每年依可支配所得中位數60%計算基本生活費，今（2025）年申報戶成員每人基本生活費，由20.2萬元調高至21萬元（可不課稅），相較去（2024）年度增加8000元，進一步減少低所得家庭的稅務負擔；若民眾的基本生活費計算結果高於各類扣除額總和，政府將補足至基本生活費標準，確保低所得族群不會因扣除額不足而多繳稅。

三、租金支出扣除額調整

房租支出扣除額改為特別扣除，可與標準扣除額並用。張啓晉解釋，相較於過去租屋族若選擇標準扣除額26.2萬元，就無法再額外扣除房租支出的規定，從2024年度起，房租支出扣除額將從「列舉扣除」調整為「特別扣除」，簡而言之就是可與標準扣除額並用，讓租屋族的減稅效果更顯著。

四、幼兒學前特別扣除額規定

幼兒學前特別扣除額適用年齡擴大至6歲以下子女（適用於2018年1月1日後出生的兒童），讓更多家庭受惠；根據新規，第1名子女的扣除額從12萬元提高至15萬元，第2名及以上子女每人扣除22.5萬元。另外，還取消排富規定，對此張啓晉解釋，以往適用所得級距20%、股利所得稅率28%或基本所得超過750萬元的家庭無法享有上述項優惠，如今限制取消，得以讓更多家庭受惠。

此外，張啓晉還提醒，政府同步調整退職所得的級距，以反映物價變動，原本的19.8萬元與39.8萬元級距將依CPI調整，至於基本稅額（海外所得）部分，免稅額從600萬元提高至750萬元，而保險死亡給付免稅額則從3400萬元調整至3740萬元。

另外，財政部也將陸續透過臉書粉專上傳「2025報稅攻略」，讓民眾一次性弄清楚報稅、節稅小撇步。先前《財政部》粉專已PO出一系列圖卡、針對對「稅額試算通知書」作出說明，糾正民眾申報總所稅前收到的其實並不叫「稅單」，提醒並非所有人都會收到稅額試算通知書，同時也列出4點打破迷思：

1、不是每一年都有，年年進行篩選；

2、不是每個人都有，符合條件才有；

3、不用申請（由國稅局主動篩選）；

4、只是申報方式的其中一種！沒收到沒關係，可以自行申報。

【原文出處】：2025報稅懶人包「4大節稅新制」出爐！財政部糾正「稅單」迷思