四季線上／謝佳臻 編輯
即將到一年一度的繳稅季，今年長期照顧特別扣除額由12萬調升至18萬元；幼兒學前特別扣除額適用6歲以下，第一名子女每年扣15萬元，第二名及以上每人22.5萬元，並刪除排富條款，照顧更多育兒家庭。隨著基本生活費調高，扶養多親屬的家庭報稅負擔將減輕。2024年起，房屋租金支出由列舉扣除改為特別扣除，限額18萬元並有排富規定。
除新制外，一般節稅應該怎麼做呢？根據《律由經》劉韋廷、房彥輝、黃仕翰三位律師所說到的節稅方法，教給大家聰明節稅，捍衛自己的權益也不用擔心會不小心踩到「法律紅線」！
1. 個人所得稅的調整
一般薪資所得者可以透過以下方式調整應納稅額：
➔ 申請扶養： 透過申報扶養符合規定的親屬來增加免稅額度。
➔ 善用扣除額： 納稅義務人可以比較「標準扣除額」與「列舉扣除額」，選擇金額較高者來申報，以達到節稅效果。
2. 列舉扣除額的項目
若選擇使用列舉扣除額，必須收集並保存相關憑證。常見的可抵稅項目包括：
➔ 保險費、醫療費、生育費： 這些日常生活中的必要支出，在符合規定下可作為扣除項目。
➔ 災害損失與支出： 發生特定損失時，可依憑證抵減。
➔ 自宅購置借款利息： 購買自用住宅的貸款利息支出也是列舉扣除的重點項目之一。
3. 捐贈節稅（個人與企業）
捐助公益團體是常見的節稅管道，但需注意相關限制：
➔ 對象須合法： 捐贈對象必須是政府合法立案的宗教團體、基金會或公益組織，並取得正式的捐贈收據或憑證。
➔ 無對價關係： 節稅的捐贈必須是純粹的奉獻。如果是點「光明燈」或「安太歲」，通常會被認定有對價關係（購買勞務），而不被視為合法的捐贈抵稅項目。
➔ 企業稅務規劃： 許多大企業會預先規劃年度捐贈計畫（如捐贈消防車或賑災），這不僅是履行社會責任，也能作為企業支出來抵減稅款，達成雙贏。
4. 專業諮詢與合規經營
➔ 找專業人士規劃： 律師建議應尋求會計師的研究與指導。專業會計師能提供的建議通常是合法的節稅手段，避免觸碰違法逃稅的紅線。
➔ 合法憑證的使用： 對於經營者而言，確保每一筆支出都有合法的進項憑證（如發票或人力公司的勞務發票）是合法節稅的基礎。若為了省事而「買發票」或使用不實憑證，將從合法節稅轉變為違法的「逃稅」，面臨高額罰金及刑事責任。
總結來說，合法節稅的關鍵在於「留存憑證」與「合法規劃」，在法律允許的範圍內極大化自己的權益。
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